天使投资是权益资本投资的一种形式,是由具有一定净财富的个人或者机构,对具有巨大发展潜力的初创企业进行早期的直接投资,通常投资项目具有高风险和高收益并存的特点。为了推动科创型企业的发展,国家规定天使投资个人投资初创科技型企业可以享受相应的个人所得税税收优惠,下面小编就来说说天使投资申报抵扣个人所得税的相关问题。


天使投资个人应如何申报抵扣个人所得税?


问:符合条件的天使投资个人应如何进行申报抵扣?


答:天使投资个人转让未上市的初创科技型企业股权,按照规定享受投资抵扣税收优惠时,应于股权转让次月15日内,向主管税务机关报送《天使投资个人所得税投资抵扣情况表》。同时,天使投资个人还应一并提供投资初创科技型企业后税务机关受理的《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》。


其中,天使投资个人转让初创科技型企业股权需同时抵扣前36个月内投资其他注销清算初创科技型企业尚未抵扣完毕的投资额的,申报时应一并提供注销清算企业主管税务机关受理并注明注销清算等情况的《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》,以及前期享受投资抵扣政策后税务机关受理的《天使投资个人所得税投资抵扣情况表》。


问:符合条件的天使投资个人,有何备案要求?


答:天使投资个人应在投资初创科技型企业满24个月的次月15日内,与初创科技型企业共同向初创科技型企业主管税务机关办理备案手续。备案时应报送《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》。被投资企业符合初创科技型企业条件的有关资料留存企业备查,备查资料包括初创科技型企业接受现金投资时的投资合同(协议)、章程、实际出资的相关证明材料,以及被投资企业符合初创科技型企业条件的有关资料。多次投资同一初创科技型企业的,应分次备案。


值得注意的一点是,天使投资个人应在规定的时间办理申报抵扣和备案,避免产生滞纳金或无法享受个人所得税税收优惠的情况出现。